关于发布《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》的通知
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关于发布《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》的通知
深圳证券交易所
关于发布《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》的通知
各上市公司：
为规范上市公司及其控股子公司投资衍生品行为，提高衍生品投资信息披露透明度，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章和业务规则，本所制定《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》，现予以发布，请遵照执行。
特此通知
附件：《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》
深圳证券交易所
二○○九年八月二十七日
附件：
深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号：衍生品投资
第一章 总则
第一条 为规范上市公司及其控股子公司投资衍生品行为，提高衍生品投资信息披露透明度，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）等法律、行政法规、部门规章和业务规则，制定本指引。
第二条 本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）及其控股子公司的衍生品投资及信息披露监管。
第三条 本指引所称衍生品是指场内场外交易、或者非交易的，实质为期货、期权、远期、互换等产品或上述产品的组合。衍生品的基础资产既可包括证券、指数、利率、汇率、货币、商品、其他标的，也可包括上述基础资产的组合；既可采取实物交割，也可采取现金差价结算；既可采用保证金或担保、抵押进行杠杆交易，也可采用无担保、无抵押的信用交易。
第四条 上市公司应建立有效的衍生品投资风险控制制度，采取合理的风险管理措施对衍生品价值变化进行有效监控及风险评估，及时对外披露衍生品投资的相关信息。
第二章 衍生品投资前的准备工作
第五条 上市公司开展衍生品投资前，应建立有效的衍生品投资风险控制及信息披露制度，明确规定衍生品投资的授权范围、审批程序、操作要点、风险管理及信息披露等具体要求。
第六条 上市公司开展衍生品投资前，应指定相关部门评估衍生品的投资风险，分析衍生品投资的可行性与必要性，及时上报突发事件及风险评估变化情况。
公司应指定董事会的相关委员会审查衍生品投资的必要性及风险控制情况。
第七条 上市公司开展衍生品投资前，应合理配备投资决策、业务操作、风险控制等专业人员。参与投资的人员应充分理解衍生品投资的风险，严格执行衍生品投资的业务操作和风险管理制度。
第八条 上市公司在进行衍生品投资前，应当在多个市场与多种产品之间进行比较、询价；必要时可聘请专业机构对待选的衍生品进行分析比较；处于督导期的公司应请保荐机构或财务顾问就衍生品投资出具专项意见。
第九条 上市公司在进行衍生品投资前，应当制定相应会计政策，确定衍生品投资业务的计量及核算方法。
第十条 上市公司应严格控制衍生品投资的种类及规模，尽量使用场内交易的衍生品，本所不鼓励公司超出经营实际需要从事复杂衍生品投资，不鼓励公司以套期保值为借口从事衍生品投机。
第三章 投资审议程序和信息披露
第十一条 上市公司应当在公司章程中明确规定董事会可自行决定的衍生品投资种类及金额；超过董事会权限范围的衍生品投资应当提交股东大会审议；构成关联交易的衍生品投资应当履行关联交易表决程序。
第十二条 对属于董事会权限范围内或以套期保值为目的的衍生品投资，上市公司管理层应就衍生品投资出具可行性分析报告并提交董事会审核，董事会审议通过后方可执行。
第十三条 对于超出董事会权限范围且不以套期保值为目的的衍生品投资，经公司董事会审议通过、独立董事发表专项意见后，还需提交股东大会审议通过后方可执行。
在发出股东大会通知前，公司应自行或聘请咨询机构对其拟从事的衍生品投资的必要性、可行性及衍生品风险管理措施出具专项分析报告并披露分析结论。
第十四条 对于上市公司与关联方之间进行的衍生品关联交易，应提交股东大会审议后并予以公告。
第十五条 上市公司应及时通过指定媒体披露衍生品初始投资相关信息，并向本所提交以下文件：
（一）公告文稿；
（二）衍生品投资合同或具体说明材料；
（三）董事会决议、独立董事意见（如适用）、股东大会决议（如适用）；
（四）衍生品投资涉及的主管部门意见（如适用）；
（五）咨询机构出具的专项分析报告（如有）；
（六）本所要求的其他文件。
第十六条 上市公司应披露的衍生品投资相关信息至少包括以下内容：
（一）履行合法表决程序的说明。具体说明该项衍生品投资是否已获得上市公司董事会或股东大会批准，是否需要履行关联交易表决程序以及具体的表决情况；
（二）拟投资衍生品的主要条款。包括但不限于衍生品的种类、数量、金额、合约期限、履约担保、交易杠杆倍数、流动性安排、清算交收原则、支付方式等。如拟投资的衍生品属于场外签署的非标准化合约，上市公司还应披露交易对手方的基本情况、信用评级情况及履约能力介绍、交易合同生效条件、附加条件、保留条款以及争议处理方式等条款；
（三）本次衍生品投资的必要性。上市公司应披露本次衍生品投资的必要性、与公司日常经营需求的相关程度。如认定该项衍生品投资为套期保值行为，公司应对照企业会计准则说明其符合套期保值相关规定，并具体披露已拥有基础资产的数量或未来拟购入基础资产的安排；
（四）公司投资衍生品的准备情况。上市公司应披露公司的衍生品投资管理的组织框架、制度规定、人员配备情况以及参与衍生品投资的人员是否已充分理解拟投资衍生品的特点及风险；
（五）衍生品投资的风险分析。公司应分项披露投资各类衍生品的风险，包括但不限于市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、法律风险等。公司应披露上述风险的估算方法、参数设置、发生概率以及可能给公司带来的最大损失金额；
（六）风险管理策略的说明。上市公司应分类说明各种已投资的衍生品的风险管理策略，评估各项衍生品投资的风险对冲结果及尚未对冲风险的敞口；
（七）衍生品公允价值分析。上市公司应引用公开市场交易数据或采用合适的定价模型，充分披露衍生品估值的假设前提与相关参数，对拟投资的衍生品的价值进行定性和定量分析；
（八）会计政策及核算原则。上市公司应分类说明各种已投资的衍生品以及其风险对冲行为的会计确认、计量方法，具体说明采纳上述会计核算方法的规则依据；
（九）相关机构及人员发表的意见。本次衍生品投资如涉及独立董事的专项意见、保荐人或财务顾问专项意见以及其他专业机构的专项分析报告，公司应一并予以披露；
（十）本所要求披露的其他内容。
第四章 后续管理和信息披露要求
第十七条 上市公司的相关部门应跟踪衍生品公开市场价格或公允价值的变化，及时评估已投资衍生品的风险敞口变化情况，并向董事会专门委员会报告。
第十八条 对于不属于交易所场内集中交收清算的衍生品投资，上市公司应密切关注交易对手信用风险的变动情况，定期对交易对手的信用状况、履约能力进行跟踪评估，并相应调整交易对手履约担保品的头寸。
第十九条 上市公司应根据已投资衍生品的特点，针对各类衍生品或不同交易对手设定适当的止损限额，明确止损处理业务流程，并严格执行止损规定。
第二十条 上市公司相关部门应及时向管理层和董事会提交风险分析报告。内容至少应包括衍生品投资授权执行情况、衍生品交易头寸情况、风险评估结果、本期衍生品投资盈亏状况、止损限额执行情况等内容。
第二十一条上市公司应针对已投资的衍生品特点，制定切实可行的应急处理预案，以及时应对衍生品投资过程中可能发生的重大突发事件。
第二十二条 上市公司已投资衍生品的公允价值减值与用于风险对冲的资产（如有）价值变动加总，导致合计亏损或浮动亏损金额达到公司最近一期经审计净资产的10%且绝对金额超过1000万人民币时，公司应以临时公告及时披露。
第二十三条 上市公司应在定期报告中对已经开展的衍生品投资相关信息予以披露，披露内容包括：
（一）报告期末衍生品投资的持仓情况。公司应分种类披露期末尚未到期的衍生品持仓数量、合约金额、到期期限、及占公司本期净资产的比例；
（二）已投资的衍生品与其风险对冲资产的组合浮动盈亏变化情况，及对公司当期损益的影响；
（三）衍生品持仓的风险分析及控制措施，包括但不限于市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、法律风险等；
（四）已投资衍生品报告期内市场价格或产品公允价值变动的情况，对衍生品公允价值的分析应披露具体使用的方法及相关假设与参数的设定；
（五）公司衍生品的会计政策及会计核算具体原则与上一报告期相比是否发生重大变化的说明；
（六）独立董事、保荐人或财务顾问对公司衍生品投资及风险控制情况的专项意见；
（七）本所要求披露的其他内容。
第五章 附则
第二十四条 本指引由本所负责解释。
第二十五条 本指引自发布之日起施行。
新余市仙女湖水质保护办法
江西省新余市人民政府
新余市仙女湖水质保护办法
第 9 号
《新余市仙女湖水质保护办法》已经2008年5月19日市七届人民政府第12次常务会议通过，现予公布，自2008年7月1日起施行。
市 长：
二○○八年五月三十日
新余市仙女湖水质保护办法
第一章 总则
第一条 为加强仙女湖水资源管理，保护和维持水质良好状态，保障全市人民生活饮用水水源安全，保持仙女湖生态平衡，根据《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国内河交通安全管理条例》和《江西省生活饮用水水源污染防治办法》等法律、法规、规章，结合实际，制定本办法。
第二条 仙女湖湖体（含湖岸外侧一公里的陆地、所有入湖河口上溯10公里的河道、支流、溪流，以下同）的保护，适用本办法。
仙女湖水质保护实行“全面规划、合理布局、防治结合”的方针。
仙女湖水质保护坚持“统一管理、严格保护、合理开发、永续利用”的原则。
第三条 仙女湖水面资源由仙女湖风景名胜区管委会（以下简称仙女湖区管委会）统一管理。
新余市环境保护局（以下简称市环保部门）负责监督各有关单位落实仙女湖水质保护措施，并依法查处水污染事故。
江西省新余市地方海事局（以下称海事管理机构）对船舶污染仙女湖水域的防治实施监督管理。
市发展改革、经贸、旅游、建设、国土资源、交通、农业、林业、水利、公安、卫生等有关部门应当建立巡查制度，依法加强对仙女湖水质保护工作。
第四条 各县（区）人民政府、管委会负责本辖区内仙女湖水质保护工作，在制定和调整国民经济计划时，应按国家生活饮用水水源和国家风景名胜区的保护要求，将仙女湖水质保护纳入经济发展规划，合理调整产业结构和布局，防止水环境污染和生态环境遭到破坏。
仙女湖湖体范围内的乡镇政府、企事业单位应各负其责，协同做好仙女湖水质保护工作。
第五条 建立仙女湖水面资源开发和保护专项执法检查制度。由市人民政府组织有关部门定期或不定期地开展专项执法检查，提高执法效率和力度，保障仙女湖水面资源合理有序开发和保护。
第二章 饮用水水源保护区的划定与保护
第六条 实施饮用水水源保护区制度。仙女湖饮用水水源保护区（以下简称水源保护区）范围划分为一级保护区、二级保护区。
以取水口为中心，半径500米内的水域和取水点一侧的滩地为一级保护区（以下简称一级保护区）。
以取水口为中心，半径3000米内的水域和取水点一侧的滩地为二级保护区（以下简称二级保护区）。
第七条 一级保护区内的水质，适用国家《地表水环境质量标准》（GB3828-2002）Ⅱ类标准。
二级保护区的水质适用国家《地表水环境质量标准》Ⅲ类标准。
第八条 在一级保护区、二级保护区范围外的仙女湖湖体禁止从事下列活动：
㈠向水体排放油类、酸液、剧毒废液及其他污染水体的废液；
㈡在水体清洗装贮过油类或者有毒污染物的车辆、容器；
㈢将含有汞、镉、砷、铅、氰化物、黄磷等可溶性剧毒废渣向水体排放、倾倒或者直接埋入地下；
㈣向水体排放、倾倒工业废渣、船舶垃圾、城市和农村生活垃圾及其他废弃物；
㈤在湖岸线（没有湖岸线的在最高洪水线）以下的滩地和岸坡堆放、存贮固体废弃物和其他污染物；
㈥向水体排放或者倾倒放射性固体废弃物或者含有高放射性和中放射性物质的废水；
㈦使用炸鱼、电鱼、毒鱼方式进行捕捞；
㈧围湖造田、围湖养殖及其他缩小仙女湖湖面的行为；
㈨吐痰、丢抛烟头、瓜皮、果壳、纸屑和其它废弃物；
㈩使用不可降解的一次性发泡塑料餐具；
（十一）溪流、支流两岸和湖岸100米内设置厕所、垃圾箱；
（十二）溪流、支流两岸私设暗管、挖设渗坑等方式排放污染物；
（十三）法律、法规、规章禁止从事的其他活动。
第九条 二级保护区内除禁止本办法第八条所列活动外，还禁止从事下列活动：
㈠设置排污口；
㈡新建、改建、扩建排放污染物的建设项目；
㈢设立装卸垃圾、油类及其他有毒、有害物品的码头；
㈣填埋或其他任何方式处理垃圾；
㈤法律、法规、规章禁止从事的其他活动。
第十条 一级保护区内除禁止本办法第八条、第九条所列活动外，还禁止从事下列活动：
㈠建设与供水设施和保护水源无关的建设项目；
㈡从事网箱养殖、旅游、游泳和其他可能污染水体的活动；
㈢法律、法规、规章禁止从事的其他活动。
第十一条 一级保护区外从事网箱养殖的必须向农业部门申请核发《养殖证》，禁止投放饲料、肥料、鱼用化学激素等。
第十二条 控制中心湖区水上休闲旅游项目的开发规模，鼓励向中心湖区以外的水域发展，逐步淘汰低档次的水上休闲娱乐项目。鼓励发展符合环保标准和高档次的水上综合娱乐项目。
第三章 船舶水污染防治
第十三条 仙女湖区管委会应当严格控制仙女湖船舶的总量。船舶更新应优先采用电瓶、太阳能等无污染能源为动力的船舶。
第十四条 在仙女湖行驶的所有船舶污染物排放必须达到国家排放标准。
任何机动船舶必须配备有盖、不渗漏、不外溢的垃圾储存容器，或者实行袋装，以满足航行过程存储船舶垃圾的需要。
任何船舶不得运载危险品。
第十五条 总长度为12米及以上的船舶应当设置统一格式的垃圾告示牌，告知船员和旅客关于垃圾管理的要求及处罚规定。
第十六条 客运、旅游船舶应当建立垃圾管理制度，配备专（兼）职环保监督管理员，负责船上环境卫生的管理工作。
船舶垃圾必须由有资质的单位接收处理。
第十七条 船舶动力装置运转产生的废气以及船上产生的挥发性有机化合物，不得超过国家规定的标准向大气排放。
第十八条 船舶所有人废弃船舶的，应当向海事管理机构办理船舶注销手续，并在规定期限内将废弃的船舶运出仙女湖水面。逾期未运出的，依法进行强制搬运，搬运费由船舶所有人承担。
第十九条 机动船舶从事营业性运输的，应依法向交通部门和工商部门申领有关证（照），依法向海事管理机构申领船舶登记证书、船舶检验证书。船员应当经过培训，并经海事管理机构考试合格取得相应证件后方可上岗。
禁止未经批准擅自驾驶、酒后驾驶和在主航道学习驾驶、试验船舶。
禁止非旅游经营性船舶从事或变相从事经营性活动。
第二十条 凡发生事故性污染的单位，应立即采取紧急措施，防止污染扩大，消除对人、畜、水体的危害，并于2小时内报当地人民政府和市环保部门。
船舶造成水污染事故时，必须立即向海事管理机构报告；造成渔业水体污染事故的，必须立即向市农业部门报告。
第四章 景区水污染防治
第二十一条 景区内堆放固体废物的场地和堆放原料的场地，应有专用防渗、防洪、防溢措施。
第二十二条 景区内现有工矿企事业单位（包括饭店、宾馆和医疗单位）应积极防治污染，外排废水应达到国家排放标准。对达不到国家排放标准的单位责令限期治理，逾期未完成治理任务的，报有批准权的人民政府批准，责令关闭。
景区内所有排污单位的污水处理设施必须确保正常运行，不得擅自停运或闲置，如确需停运检修时应提前3日向市环保部门报告，经批准后方可停运。
第二十三条 控制使用有机氯农药，推广高效低毒低残留农药，并逐步采取综合防治病虫害的措施。
第二十四条 景区内应大力植树造林，禁止乱砍滥伐林木、乱征滥占林地。有计划地进行抚育和更新性质的采伐时，必须报市林业部门批准。
景区内应保持生态平衡，禁止乱采滥伐野生植物和捕杀景区内的各种鸟类、青蛙等野生动物。
景区内的观赏性养殖，应规范管理、控制规模、数量，切实做好防控重大动物疫病工作。
第二十五条 科学划定核心景区，其范围包括：
㈠景区内所有可浏览水域；
㈡景区内所有的生态保护区；
㈢景区内自然景观保护区；
㈣风景浏览线路依自然地貌环境视线可达视域范围；
㈤景区内史迹保护区的全部范围。
核心景区内餐饮业应合理布局，严格控制数量。核心景区餐饮业主必须持有工商等有关部门核发的证照，不得超出经营范围，其生活、餐饮废水必须进行无害化处理，达到零排放。
第二十六条 景区景点的废水排放必须达到国家《污水综合排放标准》（GB8978-1996）中的一级排放标准。
第二十七条 仙女湖水域周围、码头应当按国家规定的标准设立必要的环卫设施。现有不符合国家规定标准的环卫设施，应当立即停止使用和限期迁移。
景区景点应当配置防渗漏的垃圾回收储存装置，生活垃圾和其它固体废物必须实行袋装化管理，统一收集，进行无害化处理。
第二十八条 推进洁净旅游，洁净消费，提升游客的生态旅游意识，把对水环境的影响降到最低限度。
第二十九条 所有新建、扩建、改建项目，都必须进行环境影响评价，并经过市环保部门审查同意后，才能列入报建计划。项目竣工后，必须通过环境保护“三同时”验收后，方可投入使用。本办法施行前已建成的排放污染物的建设项目，依法责令拆除或者关闭。
景区景点建设规划设计方案应符合景区总体规划，并经省建设主管部门报国务院建设主管部门审批。
第五章 责任
第三十条 违反本办法第八条、第九条、第十条规定的，由市环保、农业部门和海事管理机构责令停止违法行为，依法予以处罚。
除前款规定外，违反本办法第九条第㈡项、第十条第㈠项规定的，由市有关部门报经市人民政府批准，责令拆除或者关闭。
第三十一条 违反本办法，在保护区设置排污口的，由市有关部门报经市人民政府批准，责令限期拆除、恢复原状；逾期不拆除、不恢复原状的，强行拆除、恢复原状，并依法予以处罚。
第三十二条 违反本办法其他规定的，由市有关部门按照各自职责依法予以处罚。
第三十三条 市有关部门或管理机构及其工作人员违反本办法规定，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，由其所在单位或主管机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第三十四条 本办法自2008年7月1日起施行。
江苏省人民代表大会常务委员会关于修改《江苏省＜土地管理法＞实施办法》的决定
江苏省人大常委会
江苏省人民代表大会常务委员会关于修改《江苏省＜土地管理法＞实施办法》的决定
江苏省人大常委会
（1994年2月22日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第六次会议通过）
江苏省第八届人民代表大会常务委员会第六次会议审议了省人民政府关于《江苏省＜土地管理法＞实施办法修正案（草案）》的议案，决定对《江苏省＜土地管理法＞实施办法》作如下修改：
一、法规名称《江苏省＜土地管理法＞实施办法》修改为《江苏省实施＜土地管理法＞办法》。
二、第二十一条第一款修改为：
“征用土地的审批权限：
一、征用耕地一千亩以上，其他土地二千亩以上，由省人民政府报国务院批准；
二、征用耕地三十亩以上，蔬菜地三亩以上，其他土地五十亩以上，由省人民政府批准；
三、征用耕地三亩以上、三十亩以下，蔬菜地三亩以下，其他土地十亩以上、五十亩以下，由设区的市人民政府批准；
四、征用耕地三亩以下，其他土地十亩以下，由县级人民政府批准。
一个建设项目，同时征用有耕地、蔬菜地和其他土地的，省、市、县人民政府一次对各类土地的审批权限除执行前款规定外，合计亩数不得超过本级政府批准征用‘其他土地’的审批权限。
交通、水利、能源、通讯等基础设施建设工程应当尽量避开基本农田保护区，确需占用基本农田的，必须经省人民政府批准。经批准同意进行建设的，按照本《办法》规定的建设用地审批权限和程序办理用地审批手续。”
三、第二十九条第二款修改为：“国有农、林、牧、渔场（圃）和机关、团体、学校、厂矿等企业、事业单位，在其所使用的土地上进行非农业生产建设或者改变土地用途的，应当征求上级主管部门的意见，并依法报经所在地的县级以上人民政府批准。”
四、第三十一条第一款修改为：“农村居民建房，按乡（镇）村建设规划须使用耕地或者国有土地的，应当经乡（镇）人民政府审查，报县级人民政府批准；使用原有宅基地和其他非耕地的，由乡（镇）人民政府批准。
农村居民建房不得占用基本农田保护区内的耕地。”
五、第四十六条第一款修改为：“本《办法》规定的行政处分，由当事人所在单位或者上级机关决定并执行。本《办法》规定的行政处罚、限期拆除或者没收在非法占用土地上的建筑物和其他设施，除依法可由乡（镇）人民政府决定执行者外，由县级以上人民政府土地管理部门作出决
定。当事人对处罚决定不服的，可以在接到处罚决定通知书之日起十五日内，向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚决定通知书之日起十五日内直接向人民法院起诉。期满不申请复
议，也不起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。”
本决定自公布之日起施行。
1994年2月22日
