商务部关于做好自用车进口管理工作的通知

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建设部


建设部关于贯彻《城市房地产开发经营管理条例》的通知
1998年9月23日，建设部


各省、自治区、直辖市建委（建设厅），北京市市政管委，直辖市房地产管理局，计划单列市建委、房地产管理局，深圳市规划国土局：
《城市房地产开发经营管理条例》（以下简称《条例》）于1998年7月20日以国务院令第248号发布。《条例》是《中华人民共和国城市房地产管理法》的重要配套法规。它的颁布实施，为加强房地产开发经营管理，规范房地产开发经营行为，维护房地产市场秩序，保护房地产开发经营活动当事人的合法权益，促进房地产业的健康发展，提供了坚实的法律保障。各级房地产开发主管部门要认真贯彻执行。现就学习、贯彻《条例》的有关事项通知如下：
一、认真组织学习、贯彻《条例》
《条例》对房地产开发企业、房地产开发建设、房地产经营的基本原则和制度作出了明确规定，并重点对房地产开发企业设立的条件、程序、资质管理，房地产开发建设用地的供应方式，建设条件的确定，房地产开发项目的验收程序，质量和保修管理以及转让、预售、销售的条件等作出了规定，是从事房地产开发经营活动、进行房地产开发经营管理必须遵守的法规。各级房地产开发主管部门和房地产开发经营企业要组织干部职工认真学习，领会《条例》的基本精神。要通过组织培训、讲座等形式，对有关行政工作人员、企业经理和业务骨干进行培训。我部编写的《条例》条文释义即将出版，并将在近期举办《条例》学习骨干培训班。请各地注意安排释义等辅导材料的学习，并组织有关负责同志届时参加培训学习。
二、要认真做好房地产开发项目的管理工作
房地产开发项目的管理是房地产开发主管部门的重要工作。各级房地产开发主管部门要按照《条例》的规定，认真做好房地产开发项目的管理。
（一）做好房地产开发项目用地出让或划拨前建设条件的审核。对房地产开发项目用地，在土地使用权出让或划拨前，房地产开发主管部门要主动会同城市规划行政主管部门以及相关部门，按照条例的规定，对项目性质、规模、开发期限、城市规划设计条件、基础设施和公共设施建设要求、基础设施建成后产权界定、拆迁补偿安置要求等提出书面意见，作为土地使用权出让或划拨的依据。房地产开发主管部门要主动与相关部门联系，建立相应的房地产开发项目建设条件评审、批准的工作流程。要对本地区拟开发的项目提前做好实施条件的调查和准备，建立房地产开发项目储备资料库。《条例》施行后新批准的所有房地产开发项目，必须具有建设条件的书面意见，保证房地产开发项目实施的可行性。
（二）加强房地产开发项目的竣工验收工作。要建立房地产开发项目竣工验收的程序和制度，对竣工的开发项目要及时组织相关的质量监督、消防、人防等部门进行验收。对验收的房地产开发项目，对其功能、质量、环境等条件应进行综合评定，建立等级评定制度，并向社会公布开发建设单位和项目验收评定结果。对未经验收或验收不合格的项目，不得交付使用。同时要提高验收效率，减少不必要的验收环节。
（三）根据《条例》的要求，建立房地产开发项目手册。房地产开发项目手册的建立，增强了政府部门加强房地产开发项目管理的手段和能力。房地产开发企业应将项目建设过程的主要事项，如项目名称、规模、转让记录、预售情况等记录在手册中，并定期送房地产开发主管部门备案。房地产开发主管部门要对项目手册的备案情况进行检查，并将手册记录事项作为企业资质评定、审查的依据。
（四）进一步加强房地产开发项目转让和商品房预售的备案管理。根据《条例》的要求，转让房地产开发项目，转让人和受让人应持房地产开发项目转让合同到房地产开发主管部门备案；房地产开发企业在商品房预售合同签定后，应到房地产开发主管部门和土地管理部门备案。项目管理转让备案和商品房预售备案，是房地产开发项目管理的重要内容，对加强政府主管部门实施开发项目监督管理和保护购房人的权益具有重要作用。房地产开发主管部门要进一步加强这两项备案工作。备案情况要在房地产开发项目手册中记录。对违反规定的，要根据《条例》规定进行处罚。
三、提高质量意识，明确质量责任，强化质量管理
质量是房地产开发企业的生命。随着房地产开发规模的扩大和个人消费量的上升，房地产开发的质量问题日益引起人们的关注。为了保障当事人的合法权益，提高房地产开发的质量，《条例》对房地产开发的质量责任、保修要求、赔偿都作出了明确规定。根据《条例》规定，房地产开发企业承担房地产开发项目的质量责任；在商品房交付使用时，应向购买人提供住宅质量保证书和住宅使用说明书；对属主体结构质量不合格的，购买人有权退房。各级房地产开发主管部门要向消费者宣传《条例》保护消费者权益的规定，增加开发企业的质量责任。房地产开发企业要认真学习《条例》的规定，加强房地产开发质量管理，提高质量水平。在房地产企业资质管理中，要实行质量否决制，对开发建设质量低劣、消费者投诉多、不向购房者提供住宅质量保证书和住宅使用说明书的房地产开发企业，要降低资质等级直至取消房地产开发资质。各地要根据《条例》的规定，制定保证住宅质量的实施办法。
四、加强房地产开发企业的管理
《条例》针对房地产开发经营活动资金、技术密集、经营管理要求较高的特点，对房地产开发企业设立的条件、程序、资质管理等作出了明确规定。根据《条例》规定，工商行政管理部门在对设立房地产开发企业申请登记进行审查时，应听取同级房地产开发主管部门的意见。各地房地产开发主管部门要主动与工商行政管理部门联系沟通，建立相应的工作程序。在国家新的房地产企业资质管理办法出台之前，各地应暂停对原五级资质等级的企业的审批，其它等级房地产企业的标准暂执行原有标准。
五、进一步加强对房地产开发项目转让、房地产开发企业预售商品房、销售商品房的管理
《条例》根据《中华人民共和国城市房地产管理法》规定的原则，进一步明确规定了转让房地产开发项目的条件、程序，房地产开发企业预售商品房的条件、程序，以及房地产开发主管部门的职责。各地房地产开发主管部门要根据房地产开发项目建设条件意见和房地产开发项目手册所记录和掌握的项目情况，认真做好房地产开发项目转让的备案和商品房预售申请的审批工作。对批准预售的开发项目，要通过房地产开发项目手册进行跟踪管理。对不按规定进行备案和预售审批的，要按《条例》规定进行处罚。
六、鼓励和支持经济适用住房建设
各地要结合贯彻《条例》，进一步调整房地产开发投资方向，鼓励和支持房地产开发企业开发建设经济适用住房，在土地供应、项目审批、企业管理等方面向经济适用住房建设开发企业倾斜。要在经济适用住房开发建设中推行开发项目招标制度，建立房地产开发项目手册，实行住房质量保证书和使用说明书，提高建设质量。
七、切实加强房地产开发经营的行政管理
房地产开发经营的管理，是建设、房地产行政管理部门工作的重要内容。各地建设、房地产行政管理部门要依照《城市房地产管理法》和《条例》的规定，根据各地人民政府确定的职责分工，加强配合与协调，切实做好房地产开发经营各环节的行政管理工作，同时要积极争取相关部门的支持，提高管理水平和服务意识，共同促进房地产业的健康、协调发展。


中国注册会计师协会


会计师事务所执业质量检查制度

第一章 总 则
第一条 为了规范和指导注册会计师协会对会计师事务所（以下简称事务所）的执业质量检查工作，引导和督促事务所强化质量控制体系建设，防范系统风险，提升事务所及其注册会计师的职业道德水平和执业质量，维护公众利益，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》的有关规定，制定本制度。
第二条 本制度所称执业质量检查，是指注册会计师协会组织开展的对事务所、注册会计师遵循会计师事务所质量控制准则、中国注册会计师业务准则、职业道德守则等情况的检查，包括检查工作的组织实施，以及检查结果的评价和处理。
第三条 执业质量检查应当遵循风险导向的理念，对事务所的系统风险进行检查。系统风险检查的内容包括质量控制体系检查和业务项目检查。质量控制体系检查涉及事务所的职业道德规范，质量控制环境，合伙人机制，客户关系和具体业务的接受与保持，人力资源，业务规范，业务执行，监控，总分所管理和信息系统等要素。
执业质量检查应当坚持事务所质量控制体系检查与业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查，以业务项目检查结果支持质量控制体系检查的结论，并对事务所质量控制体系设计和运行的有效性，以及事务所的执业质量水平作出整体评价。
第四条 执业质量检查应当坚持公平、公正的原则，以事实为依据，以准则为标准，严格检查，严格惩戒，切实实现帮助、教育、督促、提高的目的。
第五条 执业质量检查应当注意区分会计责任和审计责任，充分尊重注册会计师的职业判断。
第六条 注册会计师协会可以根据事务所执业质量的整体评价结果，对事务所进行分类分级监管，加强与有关监管部门的沟通协调和信息共享，以优化配置监管资源，提高监管效能。
第七条 注册会计师协会建立执业质量检查公告制度。

第二章 检查的职责分工
第八条 中国注册会计师协会（以下简称中注协）负责全国事务所执业质量检查标准和政策的制定以及组织协调工作，并对各省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级协会）的执业质量检查工作进行指导和监督。
第九条 中注协直接组织对具有从事证券期货相关业务资格会计师事务所（包括分所，以下简称证券所）进行执业质量检查，并根据检查结果对存在执业违规行为的证券所实施惩戒。各省级协会按照中注协的统一部署，组织对本行政区域内的事务所进行执业质量检查。各级协会应加强沟通协调，安排好证券所的检查工作。
第十条 省级协会对本行政区域内事务所跨区域执行的业务进行执业质量检查，必要时可商请业务所在地省级协会协助检查。省级协会发现外地事务所在本行政区域内执行业务涉嫌存在违规问题的，可以提请事务所所在地省级协会进行查处。

第三章 检查周期
第十一条 注册会计师协会应当每年组织开展事务所执业质量检查。
证券所每3年内应当至少接受一次执业质量检查，其他事务所每5年内应当至少接受一次执业质量检查。
中注协每年应当对获准从事H股企业审计业务的事务所实施抽查。
第十二条 对存在下列情形的事务所，注册会计师协会可以考虑在一个检查周期内安排两次或两次以上的检查：
（一）受到行业惩戒或行政处罚的；
（二）在以往的执业质量检查中存在问题较多，执业质量整体评价结果较差的；
（三）未按照注册会计师协会的要求进行整改或者整改不力的；
（四）注册会计师协会认为需要检查的其他情形。

第四章　检查计划
第十三条 注册会计师协会应当制定年度检查计划或检查方案，明确检查依据、检查目的、检查对象、检查内容、检查方式、检查工作安排和要求等。
第十四条 省级协会的年度检查计划或检查方案，应当报送中注协备案。
第十五条 在确定被检查事务所名单时，注册会计师协会应当对存在下列情形的事务所予以重点考虑：
（一）新承接的业务可能存在重大审计风险的；
（二）股东（合伙人）之间纠纷较大，可能影响执业质量的；
（三）采用不正当竞争手段承揽业务的；
（四）诋毁同行、损害同行利益的；
（五）受到投诉举报较多且反映问题严重的；
（六）业务收费违反收费管理办法或显著低于行业平均收费水
平的；
（七）新批准设立的；
（八）承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的；
（九）存在第十二条规定情形的。

第五章 检查人员和咨询专家
第十六条 注册会计师协会应当合理选择和确定检查人员，组成检查组。检查组应当由不少于3名的检查人员组成，实行组长负责制。
检查组受注册会计师协会的委派，在注册会计师协会授权范围内开展检查工作。
第十七条 检查人员应当由职业道德好、专业素质高、实践经验丰富的注册会计师和注册会计师协会工作人员担任。
第十八条 担任检查人员的注册会计师应当同时具备下列基本条件：
（一）担任或曾经担任事务所项目负责人以上的职务；
（二）在事务所从事审计工作5年以上；
（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；
（四）最近3年没有因执业违规行为受到行业惩戒或行政处罚。
第十九条 注册会计师协会应当建立相对稳定的兼职检查人员队伍，有条件的可以建立专职检查人员队伍。注册会计师协会应对检查人员进行必要的培训。
第二十条 检查人员的权利主要包括下列内容：
（一）对被检查事务所的质量控制制度及相关的内部治理、内部管理制度，业务档案，财务会计资料，以及其他与检查相关的资料进行查阅、记录和复印，包括对相关信息系统的查阅和记录；
（二）对事务所有关人员进行询问或发放调查问卷；
（三）必要时，可对涉嫌严重违规或双方争议较大的业务报告和相关工作底稿调回注册会计师协会查阅。
第二十一条 检查人员的义务主要包括下列内容：
（一）对检查中了解到的国家机密、事务所及其客户的涉密信息应当保密，不得用于与检查工作无关的任何用途，也不得泄露给与检查工作无关的任何人员；
（二）与被检查事务所有利害关系的，应当主动回避；
（三）保持客观公正、廉洁自律，不得接受被检查事务所的宴请、礼品或礼金等。
第二十二条 注册会计师协会建立专家咨询制度，成立专家咨询组。
专家咨询组主要由事务所负责技术或质量控制的合伙人和注册会计师协会负责监管工作的人员组成。
第二十三条 咨询专家负责在执业质量现场检查、检查结果论证、惩戒过程中提供技术指导和援助。在现场检查期间，咨询专家对检查组遇到的重大疑难问题提供技术咨询，为检查组开展检查工作提供技术支持。检查结束后，咨询专家参与检查结果论证工作，复核检查结论、检查工作底稿、检查报告和整改建议书等。
咨询专家应遵守第二十一条规定的义务。
第二十四条 检查人员和咨询专家参加执业质量检查的时间可按照《中国注册会计师继续教育制度》和《中国注册会计师协会非执业会员继续教育暂行办法》的规定折合为本年度的继续教育学时。
第二十五条 注册会计师协会可向检查人员、咨询专家所在单位及个人支付一定的费用，并对表现优秀的检查人员予以表彰、奖励和重点培养，对违反检查纪律的上述人员予以相应的处分。
第二十六条 事务所应当积极推荐符合条件的相关人员参加检查，并支持其工作。
事务所应当保证检查人员、咨询专家在参加注册会计师协会的执业质量检查期间的业绩考核与评价、薪酬待遇等不因参加检查工作而受到影响。

第六章 现场检查
第二十七条 在实施现场检查前，注册会计师协会应当提前15个工作日公布被检查事务所名单，并提前5个工作日以书面形式通知被检查事务所。
第二十八条 被检查事务所应当在接受检查前进行自查，形成自查报告，并按照检查通知要求做好接受检查的准备工作。
第二十九条 被检查事务所应当依据下列要求积极配合检查工作：
（一）及时全面地提交检查所需的全部资料，并保证所提交资料的完整性和真实性；
（二）为检查组提供必要的工作场所和办公条件；
（三）确定专人负责与检查组的联络；
（四）妥善安排股东（合伙人）、注册会计师和其他相关人员配合检查组开展工作；
（五）如实回答检查人员的询问，准时参加检查组召集的会议，及时进行意见反馈。
对于被检查事务所及其注册会计师不配合检查工作，不按时提供相关资料，经提醒或敦促没有效果的，检查组在请示注册会计师协会并经其同意后，可以撤出被检查事务所。注册会计师协会将对相关事务所予以公告并给予相应的惩戒。
第三十条 注册会计师协会应当制定检查纪律并传达到检查人员。检查组进驻检查现场时要向被检查事务所告知检查纪律。检查人员、被检查事务所及注册会计师应当遵守检查纪律。
第三十一条 检查组一般应对事务所进行现场检查，必要时也可调阅事务所有关资料进行非现场检查。
第三十二条 检查组应当在对事务所质量控制体系检查的基础上，确定业务项目检查的重点。在实施业务项目检查时，一般应当抽取事务所当年度执行的业务。对于自上次接受检查后执行的以往年度或期间的业务，可以按照一定比例进行抽查。抽样时应当考虑事务所质量控制体系检查的结果，并考虑样本选取的充分性和代表性。
第三十三条 检查组应当就检查中发现的问题与被检查事务所和注册会计师进行充分沟通，听取并吸收其合理意见。
第三十四条 检查组应当收集检查证据，保证检查证据的充分性和适当性，并根据检查证据形成检查意见，向事务所出具检查意见书。事务所应在规定的时间内向检查组提交反馈意见。检查组从事务所获取的检查证据、反馈意见和重要的沟通事项及结果，应由事务所盖章和相关人员签名确认。对于事务所及其相关人员拒不盖章或签名确认的，检查组应及时向注册会计师协会报告，由注册会计师协会作出相应处理。
第三十五条 检查组应当及时向注册会计师协会汇报检查进展情况以及检查中遇到的重大问题，接受注册会计师协会的指导和监督。
第三十六条 检查组应当按照注册会计师协会确定的检查标准实施执业质量检查，编制检查工作底稿。
第三十七条 检查组应当在完成检查工作后向注册会计师协会提交执业质量检查报告。
执业质量检查报告的内容主要包括：
（一）被检查事务所概况；
（二）检查工作的开展情况；
（三）被检查事务所执业质量整体评价结果；
（四）质量控制体系检查情况及发现的问题；
（五）业务项目检查情况及发现的问题；
（六）被检查事务所的反馈意见。
第三十八条 检查组应当在检查工作结束后，及时归整检查工作底稿，形成检查档案（包括电子档案），统一交注册会计师协会。
注册会计师协会应当组织专家验收检查档案。检查档案的所有权属于注册会计师协会。

第七章　检查结果的处理
第三十九条 注册会计师协会应当从以下方面对检查组提交的检查报告和检查工作底稿进行复核：
（一）执业违规事实是否清楚，检查证据是否确凿，事实的认定是否有充分、适当的检查证据；
（二）检查工作是否符合检查程序；
（三）适用的法律、法规、职业准则是否恰当。
第四十条 注册会计师协会应当组织专家对检查组的工作结果进行论证。
第四十一条 注册会计师协会应当建立相应的惩戒制度，设立惩戒委员会或相应机构，对检查中发现存在严重问题的事务所和注册会计师给予相应的惩戒。
第四十二条 注册会计师协会实施惩戒，应当以事实为依据，与执业违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当，并遵循独立、客观、公正的原则，坚持惩戒与教育相结合。
第四十三条 注册会计师协会应当维护事务所和注册会计师的合法权益，保障其陈述申辩和申诉的权利。
第四十四条 注册会计师协会应当责成受到惩戒以及其他存在质量控制缺陷的被检查事务所在规定时间内整改并提交整改报告。注册会计师协会应当对事务所整改情况跟踪检查，督促其切实整改。
第四十五条 注册会计师协会应当对年度检查工作进行总结。省级协会应当在年度检查工作结束后，在规定时间内向中注协报送年度检查工作总结。
第四十六条 注册会计师协会应当向社会公告每年检查的事务所数量、检查对象、检查内容、检查重点、检查处理结果以及检查发现的主要问题。

第八章　附 则
第四十七条 注册会计师协会开展专案检查、专项检查等其他检查工作，可参照本制度的规定执行。
第四十八条 注册会计师协会应当将年度检查总体情况及检查结果录入中注协行业管理信息系统。
第四十九条 各省级协会可以按照本制度，制定本地区的实施办法，并报中注协备案。
第五十条 本制度自2011年7月16日起施行。