关于开展2003年会计信息质量检查的通知
财政部
关于开展2003年会计信息质量检查的通知
财监〔2003〕59号
财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):
为进一步整顿和规范市场经济秩序,切实履行财政部门的会计监督职责,整顿会计工作秩序,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《财政部门实施会计监督办法》等有关法律法规的规定,我部决定今年继续在全国范围内统一组织驻各地财政监察专员办事处(以下称专员办)和地方财政部门开展对重点行业会计信息质量以及涉及的一部分会计师事务所(以下简称事务所)审计质量情况进行检查。现将有关事项通知如下:
一、检查的时间、范围和组织方式
(一)这次会计信息质量检查工作从2003年6月份开始,至9月中旬基本结束。我部会计信息质量检查主要采取统一组织专员办就地检查、就地处理的方式。检查工作结束后,由我部在全国范围内统一发布会计信息质量检查公告。
(二)各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)负责本辖区范围内会计信息质量检查的组织实施和汇总工作,独立处理处罚、独立发布公告,并按本通知要求向财政部报送有关材料。
(三)检查的范围。财政部将以金融、建筑施工企业以及被注册会计师出具否定意见或拒绝表示意见的企业为检查重点,并选取部分民营企业、1999-2001年会计信息质量检查中已检查并公告的部分企业进行检查,并通过检查部分会计师事务所延伸检查部分上市公司。专员办检查名单由我部另行发文,统一下达。
地方财政部门的检查范围根据本地区特点,按照以下原则确定,并报财政部备案:1、会计基础薄弱、管理混乱的行业和单位;2、未实行年度财务会计报告注册会计师审计的企业;3、会计报告被注册会计师出具非标准无保留意见的单位。
(四)为提高检查的成效,减少对会计师事务所的重复检查,在今年的会计信息质量检查中不再采取每检查一户企业都对相关的会计师事务所进行检查的办法,在被查企业存在以下情况之一的再延伸对相关的会计师事务所进行检查:
1、查出企业的违规问题对当期会计报表造成重大影响,注册会计师在审计报告中未披露或披露不恰当,需依法追究企业的会计责任以及事务所的审计责任的;
2、企业的违规问题改变其损益性质,导致其虚盈实亏或虚亏实盈的;
3、应对外披露的企业会计政策变更、或有事项、关联方交易等重大事项未对外披露的;
4、企业有重大偷逃税行为;
5、审计费用明显偏低的;
6、其他应由会计师事务所承担审计责任的重大事项。
专员办和地方财政部门按照上述标准确定需要进行检查的事务所,报财政部备案。其中对涉及跨省执业的事务所的检查,应报经财政部批准后进行。
(五)检查工作应以财政部门检查人员为主,可以适当聘用注册会计师及相关人员参加。聘用人员必须符合财政部《委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量检查暂行办法》规定的条件,必须严格遵守财政部各项检查规则和保密制度,专员办聘用人员所需的费用,由财政部根据检查质量和实际工作量,按有关标准统一安排。
二、检查的主要内容
本次检查的内容为被检查单位2002年会计资料的真实完整性以及所涉及的部分事务所的审计质量。各级财政部门要依据有关法律、法规的规定,结合被检查单位的行业特点、特殊管理要求等确定检查的重点内容。主要为:
(一)被检查单位是否执行会计法律、行政法规和国家统一的会计制度。
1.是否依法设置会计账簿;
2.是否存在账外设账和私设“小金库”的行为;
3.是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告;
4.填制或者取得会计凭证、登记会计账簿是否符合规定,财务会计报告的内容、编制程序、签章要求、报送对象和报送期限是否符合规定,是否有伪造、变造会计凭证、会计账簿以及提供虚假财务会计报告的行为;
5.公司、企业会计核算是否有违反《会计法》第二十五条、第二十六条规定的行为;
6.会计处理方法的采用和变更是否符合法律法规和国家统一的会计制度的要求;
7.使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律法规和国家统一的会计制度的规定;
8.是否按规定建立并实施内部会计监督制度和内部控制制度;
9.是否按规定定期进行财产清查,会计账簿记录与会计凭证、会计报表、实物及款项的实有数额是否相符,会计账簿之间相对应的记录是否相符;
10.在岗会计人员是否持有会计从业资格证书;会计机构负责人(会计主管人员)是否符合任职资格;法律法规规定应当设置总会计师的单位是否设置总会计师;
11.会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一会计制度的规定;
12.单位负责人履行《会计法》所赋予职责的情况(包括是否有授意、指使、强令编造虚假会计资料行为);
13.其他违反会计法律法规和国家统一会计制度的行为。
(二)会计师事务所是否按《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的要求履行审计程序和出具审计报告。
1.是否实施了必要的审计程序,是否收集了充分适当的审计证据;
2.审计工作底稿是否完整,记录是否真实详细,是否有充分适当的审计证据支持,已执行的审计程序和过程在审计工作底稿中是否如实体现;
3.是否严格执行了三级复核,审计结论是否与审计工作底稿记录相符,出具的审计报告意见类型是否恰当,如有无用说明段无保留意见代替保留意见审计报告,或用保留意见审计报告代替否定意见、拒绝表示意见审计报告的问题。
三、检查工作要求
(一)各地专员办和财政部门在检查过程中,要加强组织领导,周密部署,务求实效。要注意与审计、税务等部门的协调沟通,切实避免重复检查。凡有关部门已列入2003年度审计或检查计划的单位,或2002年度已经审计或检查的单位,一律不再纳入本次检查范围。同时,专员办与地方财政部门、地方财政部门内部各有关职能机构要加强协调配合、相互支持、形成合力,确保会计信息质量检查工作成效。
(二)贯彻检查与调研相结合的方针,全面提高检查成效。各地专员办要结合检查对以下内容进行重点调研:1、商业银行以物抵债资产接受处置情况、住房改革收支及政策执行情况;2、建筑施工企业财务管理中存在的问题及其对策;3、我国民营企业贯彻《中华人民共和国会计法》情况、存在的主要问题及其建议,促进民营企业发展的财税政策研究;4、五年来开展会计信息质量检查工作的基本经验、取得的成效、存在的问题以及改进工作的意见与建议。地方财政部门可以参照上述内容和当地情况选取题目开展调研。
(三)要严格执行《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作规则》等各项规定。严格规范检查工作程序,认真收集检查证据,依法作出处理处罚。要坚持处理事与处理人相结合的方针,对严重违法违纪行为,除给予经济处理处罚外,坚持追究有关责任人的责任。
(四)要抓好信息工作,及时以工作简报形式向部里上报检查工作进展情况。对于严重违法违纪典型案例,要一追到底,查深查透,并及时整理上报典型案例,以点带面,有效促进检查工作。
(五)要坚持原则、秉公办事、廉洁自律,注意保守企业的商业秘密,由于检查人员没有严格履行职责,造成国家和单位利益受到损害的,要严肃追究有关责任人的责任。
(六)检查工作结束后,各地专员办、财政厅(局)要认真进行总结,于2003年9月30日前将书面总结连同汇总报表(另行下发)等材料上报财政部监督检查局。专员办上报材料主要包括:1、本次检查的总结报告和会计信息质量检查表(附报软盘)。总结报告要侧重对检查结果的分析、归纳,并对检查工作提出建设性意见;其中交叉检查的,还要上报单个企业的检查报告和全部的工作底稿,以及代部起草的检查结论和处理意见;2、对会计师事务所的检查报告及处理处罚建议;3、聘用注册会计师等相关人员的“委托检查付费申请表”(包括与事务所签订的协议);4、违法违纪典型案例;5、各项调研、分析报告,财政厅(局)上报材料:1、总结报告,主要侧重检查、公告情况等(一式二份,附软盘);2、违法违纪典型案例。
财政部
二○○三年五月十四日
宁夏回族自治区突发事件应对条例
宁夏回族自治区人大常委会
宁夏回族自治区人民代表大会常务委员会公告
第一百零五号
《宁夏回族自治区突发事件应对条例》已由宁夏回族自治区第十届人民代表大会常务委员会第三十二次会议于2012年9月25日通过，现予公布，自2012年12月1日起施行。
宁夏回族自治区人民代表大会常务委员会
二〇一二年九月二十五日
宁夏回族自治区突发事件应对条例
（2012年9月25日宁夏回族自治区第十届人民代表大会常务委员会第三十二次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为了预防和减少突发事件的发生，控制、减轻和消除突发事件引起的严重社会危害，规范突发事件应对活动，保护人民生命财产安全，维护公共安全、环境安全和社会秩序，根据《中华人民共和国突发事件应对法》，制定本条例。
第二条 自治区行政区域内突发事件的预防与应急准备、信息报告与监测预警、应急处置与救援、事后恢复与重建等应对活动, 适用本条例。
第三条 本条例所称突发事件，是指突然发生，造成或者可能造成严重社会危害，需要采取应急处置措施予以应对的自然灾害、事故灾难、公共卫生事件和社会安全事件。
突发事件具体分级标准按照国家有关规定执行。
第四条 自治区建立统一领导、综合协调、分类管理、分级负责、属地管理为主的突发事件应急管理体制。
第五条 县级以上人民政府领导突发事件应对工作，依法成立突发事件应急委员会，统一领导、协调本行政区域内的突发事件应对工作；根据实际需要，设立专项应急指挥机构，负责组织、协调、指挥突发事件应对工作。
县级以上人民政府应急管理办公室依法负责本级人民政府突发事件应急管理的日常工作，履行应急值守、信息系统管理、信息汇总分析、综合协调、督查指导等职责。
第六条 县级以上人民政府有关部门在本级人民政府的领导下，按照职责分工，负责相关突发事件的应对工作，指导、协助下级人民政府及其部门做好突发事件的应对工作。
乡（镇）人民政府、街道办事处应当配备专职或者兼职工作人员，配合县级人民政府做好突发事件应对工作。
村（居）民委员会、企业事业单位应当指定信息员，协助做好突发事件应对工作。
公民、法人和其他组织有义务参与突发事件应对工作。
第七条 县级以上人民政府应当将突发事件应对工作所需经费列入财政预算，保证突发事件应对需要。
鼓励公民、法人和其他组织为突发事件处置工作提供物资、资金、技术支持和捐赠。
第八条 县级以上人民政府应当聘请有关专家组成专家组，为突发事件应对工作提供分析评估、决策咨询和处置建议。
县级以上人民政府及其有关部门作出应急决策、采取应急处置措施时，应当听取有关专家的意见。
第九条 县级以上人民政府及其有关部门应当加强区域间应急合作，建立健全应急联动机制。
第十条 上级人民政府应当加强对下级人民政府应急管理工作的监督检查和指导，并对下一级人民政府履行突发事件应对工作职责的情况进行考核。
第十一条 自治区鼓励、支持单位和个人研究开发用于突发事件预防、监测、预警、应急处置、防护与救援的新技术、新设备和新产品。
第十二条 县级以上人民政府作出应对突发事件的决定、命令，应当报本级人民代表大会常务委员会备案；突发事件应急处置工作结束后，应当向本级人民代表大会常务委员会作出专项工作报告。
第二章 预防与应急准备
第十三条 自治区人民政府制定自治区突发事件总体应急预案，组织制定突发事件专项应急预案。自治区有关部门根据各自职责和自治区相关应急预案，制定部门应急预案。
设区的市、县（市、区）人民政府及有关部门参照自治区制定应急预案的做法，制定相应的应急预案。
乡（镇）人民政府、街道办事处结合实际，制定专项应急预案。
鼓励村（居）民委员会结合本地实际，制定相应的应急预案。
企业事业单位根据有关法律、法规、规章的规定，制定本单位的突发事件应急预案。
大型活动主办者，危险区域、危险源的管理者，公共交通、公共场所和其他人员密集场所的管理者或者经营者，应当制定具体的安全保障应急预案。
应急预案应当根据实际需要和情势变化，适时修改、完善，保障其实用性和可操作性。
第十四条 设区的市、县（市、区）人民政府制定的应急预案，应当报送上级人民政府应急管理办公室备案。
乡（镇）人民政府、街道办事处制定的应急预案，应当报县（市、区）人民政府应急管理办公室备案。
县级以上人民政府有关部门制定的应急预案，应当报送本级人民政府应急管理办公室和上级主管部门备案。
第十五条 自治区人民政府应急管理办公室应当做好对设区的市、县（市、区）人民政府和自治区有关部门制定各类突发事件应急预案的指导和应急预案的备案审查工作，并将各类应急预案纳入应急信息网络管理系统。
第十六条 县级以上人民政府及其有关部门在作出行政决策、审批重大建设项目和组织大型活动前，应当对可能引发的突发事件进行社会风险评估。
第十七条 县级以上人民政府及其直接涉及公共安全管理的部门、专业监测机构、直接涉及公共安全的企业事业单位，应当实行24小时应急值班制度。
第十八条 县级以上人民政府根据本地城市人口密度、城市规模、气候条件、突发事件危害种类和特点等应急需要，统筹安排应对突发事件所必需的设备和基础设施建设，合理确定应急避难场所。应急避难场所应当设立统一、规范的标识，向社会公布。应急避难场所的维护由所有权人或者管理使用单位负责。
应急避难场所附近应当储备必需的生活物资，便于应急需求。
各级人民政府应当充分利用各类广场、绿地、体育场、公园、公共人防工程、学校操场等场所应急疏散人员。
人员密集场所，应当设置应急疏散通道标识和避难场所导引路线图。
第十九条 县级以上人民政府组建综合应急救援队伍。
有关部门应当根据实际需要建立专业应急救援队伍。
交通、林业、卫生、通讯、电力、供水、供气等公共服务单位，应当建立以本单位职工为主体的应急救援队伍。
高危行业企业应当建立专职或者兼职的应急救援队伍。
第二十条 鼓励、扶持民间社会团体组织成立应急服务和成年志愿者应急救援队伍，参与突发事件应急救援。
第二十一条 县级以上人民政府应当将突发事件应对工作纳入干部培训内容。
县级以上人民政府及其有关部门应当加强对各类应急救援队伍的培训，按照应急预案组织开展专项应急演练和综合应急演练。
乡（镇）人民政府、街道办事处、企业事业单位应当结合实际，开展应急演练和应急知识普及活动。
第二十二条 县级以上人民政府应当建立健全应急救援物资储备保障制度，做好各类应急物资日常准备和应急状态时的生产、储备、更新、调配、供应，并建立跨区域的应急物资调剂供应体系。
第二十三条 自治区人民政府应急委员会应当建立连接各地区和各专业应急指挥机构的综合应急平台系统，形成统一接报，分类分级处置的工作机制。
综合应急平台系统应当承担突发事件的信息汇总、综合研判、监测监控、预测预警、辅助决策、指挥调度、异地会商、事后评估等功能。
综合应急平台建设应当充分利用先进科技手段和现有专业系统资源，实现互联互通和信息共享。
第二十四条 县级以上人民政府及有关部门应当组织开展应急法律、法规知识的宣传教育工作，普及应急预防、避险、自救、互救、减灾等知识。
第二十五条 鼓励和支持保险机构提供与突发事件保险有关的保险产品。鼓励社会公众参与商业保险和互助保险，建立风险分担机制。
第三章 信息报告与发布
第二十六条 县级以上人民政府应当利用综合应急平台，建立连接政府及其有关部门、专业机构、监测网点以及街道办事处、村（居）民委员会、企业事业等单位的应急信息报送网络，通过多种途径收集突发事件信息。
第二十七条 报告突发事件信息，应当遵守下列规定：
（一）乡（镇）人民政府、街道办事处向县（市、区）人民政府报告；
（二）县（市、区）人民政府有关部门向本级人民政府和上一级主管部门报告；
（三）县（市、区）人民政府向设区的市人民政府报告，同时向本级人民政府有关部门和相关县人民政府通报；
（四）设区的市人民政府有关部门向本级人民政府和上一级主管部门报告；
（五）设区的市人民政府向自治区人民政府报告，同时向本级人民政府有关部门和相关设区的市人民政府通报；
（六）自治区人民政府获悉重大、特别重大突发事件信息，向国务院报告，必要时通报相关地区省级人民政府。
各级人民政府应当及时向上一级人民政府报送突发事件信息。较大以上突发事件发生后，县级人民政府应当在一小时内将突发事件信息上报设区的市和自治区人民政府。
敏感性突发事件信息，不受突发事件分级标准限制，发生地的人民政府应当立即上报自治区人民政府。
第二十八条 公民、法人或者其他组织获悉突发事件信息后，应当立即向当地人民政府或者有关主管部门报告。
第二十九条 报告突发事件信息，应当及时、客观、真实，不得迟报、谎报、瞒报、漏报。
涉密信息的报送应当遵守保密法律法规的规定。
第三十条 突发事件信息由履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府确定的新闻发言人按照国家和自治区有关规定，统一、准确、及时发布。
新闻媒体应当真实、客观、准确报道突发事件的信息。
任何单位和个人不得编造、传播突发事件的虚假信息。
第四章 监测与预警
第三十一条 县级以上人民政府直接涉及公共安全管理的部门，应当建立健全专业监测站点，及时向本级人民政府应急管理办公室报告监测信息异常情况。
第三十二条 预警信息实行统一发布制度。
县级以上人民政府应急管理办公室接到异常监测信息报告后，应当立即提交本级人民政府应急委员会组织相关部门、专业人员、专家学者会商研究，对发生突发事件的可能性及其可能造成的影响进行评估，并根据评估结果，拟定预警级别，报本级人民政府主要领导批准后，按照下列规定发布预警警报：
（一）三级、四级警报，在县级行政区域内的，由县级人民政府发布；跨县级行政区域的，由设区的市人民政府发布。
（二）一级、二级警报，由设区的市人民政府发布；跨市行政区域的，由自治区人民政府发布。
预警信息通过突发事件信息发布平台统一发布。设区的市、县（市、区）人民政府发布的警报，应当报上一级人民政府备案。
第三十三条 发布的预警信息内容包括突发事件的类别、预警级别、可能影响的范围、警示事项、应当采取的措施和发布机关等。
机关、企业事业单位、社会团体、公民接到预警信息后，应当采取有效措施做好防御工作，避免、减轻突发事件造成或者可能造成的损害。
第五章 应急处置与救援
第三十四条 突发事件发生后，发生地县级人民政府应当立即启动相关应急预案，进行处置。
机关、单位、社会组织和公民应当执行人民政府的决定、命令，服从指挥和安排，积极配合实施应急处置措施。
第三十五条 自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，依照下列规定指挥处置：
（一）发生特别重大、重大或者跨多个行政区域的突发事件，由自治区人民政府应急委员会负责统一指挥处置。发生地人民政府应急委员会应当迅速先行依法采取应急救援和处置措施，控制事态发展。
（二）发生较大的突发事件，由发生地设区的市人民政府应急委员会负责统一指挥处置，自治区相应的专项应急指挥机构负责指导、协调，县（市、区）人民政府应急委员会作好配合、协助工作。
（三）发生一般的突发事件，发生在县（市、区）行政区域内的，由县（市、区）人民政府应急委员会负责统一指挥处置；跨县级行政区域的，由设区的市相应的专项应急指挥机构负责统一指挥处置，发生地县级人民政府应急委员会应当先期采取应急救援和处置措施，控制事态发展。
第三十六条 突发事件发生后，负责统一指挥处置的人民政府应急委员会或者专项应急指挥机构应当指定现场指挥长，负责现场应急救援指挥工作，决定现场处置方案，调度现场应急救援队伍和物资装备，有关部门、单位、公民应当服从和配合现场指挥长的指挥。
第三十七条 发生危害国家安全和公共利益、扰乱社会秩序、侵害公民人身安全和公私财产安全的群体性事件和暴力恐怖行为等社会安全事件，事发地公安机关应当根据现场情况依法采取相应的措施，进行先期处置，同时按规定报告。
第三十八条 负责统一指挥处置的人民政府应当加强突发事件信息研判，根据事态发展趋势，适时提升或者降低处置级别。如果有事实表明突发事件可能扩大或者本级政府难以控制应对的，应当报告上一级人民政府，由上一级人民政府应急委员会或者专项指挥机构负责统一指挥处置，或者实施救援、增援。
第三十九条 县级以上人民政府依法实施应急征用，应当向被征用的单位或者个人签发应急处置征用令，并做好登记造册工作。征用令包括征用单位名称、地址、联系办法、执行人员姓名、征用用途、征用时间以及征用财产的名称、数量、型号等内容。情况特别紧急时，可以依法先行征用，事后应当及时补办手续。
第四十条 处置突发事件期间，铁路、公路、航空部门应当优先运输救援人员、受到突发事件危害的人员、救援物资、救援设备等。
配备由自治区人民政府应急管理办公室制发的应急标识的应急指挥车辆和应急救援车辆免收过路、过桥费，并优先通行。
突发事件的威胁和危害得到控制或者消除后，应急管理办公室应当及时收回应急标识。
第六章 事后恢复与重建
第四十一条 突发事件发生地设区的市、县（市、区）人民政府在突发事件应急处置工作结束后，应当做好下列善后和恢复、重建工作：
（一）组织对突发事件造成的损失进行调查评估，并将评估结果逐级向上级人民政府报告；
（二）组织恢复生产、生活和社会秩序；
（三）受害人员需要过渡性安置的，应当予以安置，并做好生活保障工作；
（四）及时返还被征用单位和个人的财产，财产被征用或者征用后毁损、灭失的，实施征用的人民政府应当依法给予补偿。
（五）帮扶、救助、补偿、抚慰、抚恤受害人员；
（六）组织编制恢复重建规划和工作计划，落实恢复重建资金、物资；
（七）开展社会捐助和对口支援，鼓励社会力量参与重大灾害应急救助和灾后恢复重建；
（八）对突发事件的起因、性质、过程、影响范围和应急处置等情况进行调查分析，总结经验教训，落实责任追究制度，形成处置突发事件专项工作报告，向本级人民代表大会常务委员会和上一级人民政府报告；
（九） 对在突发事件应对工作中做出突出贡献的单位和个人，由县级以上人民政府或者有关部门给予表彰、奖励；
（十）其他应当开展的恢复、重建工作。
第四十二条 自治区人民政府及其有关部门对受突发事件影响较大的地区，可以依法给予税费减免、贷款贴息、财政转移支付等方面的支持。
第七章 法律责任
第四十三条 对违反本条例规定的行为，法律、行政法规已经规定行政处罚的，依照其规定处理。
第四十四条 各级人民政府和县级以上人民政府有关部门违反本条例规定，有下列情形之一的，责令改正，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分：
（一）未按照规定制定应急预案的；
（二）未按照规定向社会公布应急避难场所及其标识，或者设置应急疏散通道、应急避难场所标识的；
（三）未按照规定对公民、法人或者其他组织报告的突发事件信息调查核实，或者未采取必要处置措施，造成损害后果的；
（四）迟报、谎报、瞒报、漏报有关突发事件信息，或者通报、报送、公布虚假信息，造成后果的；
（五）不执行或者拖延执行上级人民政府有关应对突发事件的决定、命令的；
（六）在突发事件可能发生或者已经发生期间，不实行值班或者值班时擅离职守的；
（七）截留、挪用、私分或者变相私分应急工作经费、物资的；
（八）突发事件发生后歪曲、掩盖事实，逃避法律追究，或者包庇对突发事件负有责任的单位或者个人的。
第四十五条 各级人民政府及有关部门专职从事突发事件应对工作或者专业监测工作的人员，不依法履行职责，玩忽职守，造成突发事件应对延误、事态扩大等后果的，由监察机关或者上级主管部门给予处分。
第四十六条 违反本条例规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第四十七条 本条例自2012年12月1日起实施。
